1。未单独设计专门程序对商誉减值测试相关内部控制进行了解，也未对与商誉减值测试相关的预算管理设计并执行内控审计程序。在商誉减值测试的审计风险应对措施中，你所设计审计应对措施第(1)条为:"评价并测试商誉减值测试相关的内部控制，包括对关键假设的采用及减值计提金额的复核和审批"。但你所没有单独设计专门程序对商誉减值测试相关内部控制进行了解。商誉减值测算中当代东方采用未来现金流量法测算子公司盟将威、霍尔果斯当代朗讯影院管理有限公司、北京华彩天地科技发展股份有限公司可回收金额，可回收金额与公司预算密切相关，但你所未针对这几家子公司的预算管理设计并执行内部控制审计程序。不符合《企业内部控制审计指引》第八条、第十五条的规定。

2。未对应收款项催收环节执行测试。在当代东方应收账款余额较大且在了解销售与收款循环内部控制中存在款项催收环节的情况下，你所未对应收款项催收执行控制测试和穿行测试，未核实应收账款催收内控是否有效。不符合《企业内部控制审计指引》第十五条、《企业内部控制审计指引实施意见》第三条第四款的规定。

3。应收账款信用控制内部控制审计不到位。审计底稿关于信用额度说明为:"企业客户主要是各家电视台，其基本是国家控股的，其信用状况较好，实际操作中未再进行授信审批"，实际上当代东方客户有较多客户为非国企，你所未对非国企客户信用控制执行审计程序。不符合《企业内部控制审计指引》第十五条、《企业内部控制审计指引实施意见》第三条第七款的规定。

4。部分采购与付款业务审计程序执行不到位。当代东方要求对预算内500万元(含)以上的业务采购，以及预算外年度预算总额10%以内或单笔金额100万人民币以内的业务采购，由董事长进行审批;对于预算外年度预算总额10%以上且单笔金额100万人民币以上的业务采购，还应提交董事会对其进行决议。你所在进行审计时，未关注相关采购是否属于预算内采购，也未关注到部分500万元以上的采购业务未经董事长审批的情况。不符合《企业内部控制审计指引》第十八条、《企业内部控制审计指引实施意见》第三条第七款的规定。

5。未对银行存款安全管理控制活动中发现的偏差执行进一步审计程序。控制测试过程记录表中银行存款安全管理控制活动是否得到有效执行的结论为"否"，测试样本中当代东方财务印章使用登记表中"银行账户的开立、变更或注销是否经财务经理、总经理、总裁、董事长审批"控制点对应的执行情况为"财务副总裁审批"，测试说明为"企业开户或销户需借公章，在申请借出公章时需经领导在申请表上写明原因"，但是你所未进一步追查借出公章的使用情况。不符合《企业内部控制审计指引》第十八条、《企业内部控制审计指引实施意见》第三条第十二款第三项的规定。

6。对部分控制测试偏差未说明及进一步核实。当代东方本部2丽电视文化投资有限公司关于电视剧《欲望之城》委托摄制合同说明"在协议签署前当代东方已按委托方要求开展了部分工作"。你所在控制测试时选取了该合同，但是底稿中无关于该偏差的说明，也无对该偏差进一步核实的记录。不符合《企业内部控制审计指引》第十八条、《企业内部控制审计指引实施意见》第三条第十二款第三项的规定。

7。预付账款管理中对应的合同进度管理部分未形成审计工作底稿，仅有审计结论。截至2，当代东方预付账款账面余额6.01亿元，占总资产的28.14%，在当代东方预付账款期末余额较大的情况下，你所未就合同进度管理部分形成审计工作底稿，仅在《与治理层的沟通函》"值得关注的内部控制缺陷"部分列明"采购与付款循环存在缺陷:未及时关注投资项目动态"。不符合《企业内部控制审计指引实施意见》第十一条的规定。

8。销售发货环节内部控制审计底稿不完整。当代陆玖销售与收款循环内部控制测试，核对供带证明并记录应收账款的环节中，拟测试样本数量处空白，样本描述为:"未留轨迹，通过观察及询问确定。"但你所未形成观察记录和询问记录。不符合《企业内部控制审计指引实施意见》第十一条的规定。

上述行为违反了《上市公司信息披露管理办法》第五十二条、第五十三条之规定，按照《上市公司信息披露管理办法》第六十五条之规定，我局拟对你所采取出具警示函的监管措施，并记入证券期货市场诚信档案。你所应认真吸取教训，加强证券法律法规学习，严格规范信息披露行为，杜绝此类行为再次发生。

中国证监会山西监管局<

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